Ab dem 1. Juli 2021 ist die massive Reform der EU-Mehrwertsteuerregeln in Europa in Kraft getreten und hat insbesondere für den E-Commerce und den grenzüberschreitenden Verkauf wichtige Änderungen eingeführt.
In diesem 10-Punkte-Artikel werden Sie besser verstehen, wer von dem „One Stop Shop“-Schema profitieren kann, um einfach in ganz Europa zu verkaufen, wie Sie beitreten können und welche Erklärungen ausgefüllt werden müssen.
Während Sie den Artikel lesen, werden Sie auch verstehen, wie Tausende von Verkäufern diese Rückgaben automatisch über die Verwendung bestimmter Tools ausfüllen können, wodurch die Abläufe auf Amazon erheblich vereinfacht werden.
Beginnen wir gleich damit, zu klären, wer von dieser neuen Reform profitieren kann, die die Besteuerung des europäischen E-Commerce revolutioniert hat.
1. Steuern auf EU innergemeinschaftliche Verkäufe
Was EU-Grenzüberschreitende Verkäufe betrifft (d.h. zwischen 2 EU-Mitgliedstaaten), gelten im Fall von Verkäufern, die die folgenden Voraussetzungen erfüllen, die örtlichen Mehrwertsteuervorschriften des Landes, von dem die Waren versandt wurden:
- Die Produkte werden nur in einem europäischen Land gelagert
- Die 10.000-Euro-Grenze für Fernverkäufe wurde nicht überschritten
Wenn eine der beiden oben genannten Voraussetzungen verloren geht, ist es notwendig, die Mehrwertsteuer für das Bestimmungsland für alle in Europa getätigten Verkäufe anzuwenden und zu zahlen. Später im Artikel werden Sie Beispiele im Diagramm sehen, die diesen Aspekt ebenfalls klären werden.
2. Lagerung in mehreren europäischen Ländern
Wenn Sie Ihre Waren in Lagern in mehreren europäischen Ländern lagern, wie es zum Beispiel die Händler tun, die am pan-europäischen Programm von Amazon teilnehmen, haben Sie ab dem 1. Juli 2021 automatisch die erste Voraussetzung verloren und Sie müssen die Steuer am Bestimmungsort anwenden. Sie haben auch weiterhin die Verpflichtung, sich für die Mehrwertsteuer in jedem Land zu registrieren, in dem sich Ihr Lagerbestand befindet.
3. Eine einzige Schwelle
Nach Inkrafttreten der neuen Reform gelten die früheren Umsatzschwellen (von 35.000 bis 100.000 Euro) der einzelnen europäischen Länder nicht mehr, sondern wurden durch die neue einzige Schwelle von 10.000 Euro ersetzt.
Alle EU-Grenzüberschreitenden Verkäufe an private Kunden werden in die Gesamtsumme dieser Schwelle eingerechnet.
Es ist wichtig zu beachten, dass auch die Verkäufe in Länder, in denen Sie für die Mehrwertsteuer registriert sind, zur Schwellenmenge hinzugefügt werden, wenn eine Sendung aus einem anderen Land verschickt wird.
4. Anmeldung beim OSS
Das One Stop Shop-Portal wurde eingeführt, um die Zahlung der Mehrwertsteuer in allen europäischen Ländern zu erleichtern. Sobald Sie sich für das OSS angemeldet haben, können die Online-Händler eine Rücksendung einreichen und die Mehrwertsteuer für alle ihre EU-Verkäufe in ihrem eigenen Land zahlen, ohne sich in jedem Land registrieren und Mehrwertsteuer zahlen zu müssen, in dem ihre Produkte verkauft werden. Der Zähler verteilt die fälligen Mehrwertsteuerbeträge auf die jeweiligen Länder.
Wenn Sie eine der beiden Anforderungen aus den oben genannten Punkten 1 und 2 verloren haben und sich nicht dem OSS anschließen, müssen Sie sich steuerlich registrieren und eine Mehrwertsteuererklärung in jedem Land abgeben, in das Ihre Produkte geliefert werden.
5. Freiwillige Anmeldung
Es ist möglich, sich für das neue OSS-System anzumelden, auch wenn Sie die Anforderungen in Punkt 1 und 2 nicht verloren haben. Zum Beispiel, da Italien einen der höchsten Mehrwertsteuersätze in Europa hat, könnte diese Lösung sinnvoll sein. Die Wahl hängt davon ab, ob das durch die Anwendung niedrigerer Mehrwertsteuersätze eingesparte Geld mehr oder weniger ist als die Kosten, die für die Einreichung der vierteljährlichen OSS-Erklärungen anfallen.
Lassen Sie uns jetzt durch Diagramme und wichtige Klarstellungen verstehen, wann OSS anzuwenden ist und wann nicht.
6. Ausländische Verkäufe: Mehrwertsteuererklärungen oder OSS?
Sobald Sie sich für das neue System registriert haben, müssen alle Ihre EU-Grenzüberschreitenden Verkäufe über das OSS erklärt werden und dürfen nicht in die Mehrwertsteuererklärung Ihres Mitgliedslandes aufgenommen werden.
Wenn Sie beispielsweise für die deutsche Mehrwertsteuer registriert sind, werden Inlandsverkäufe in der Mehrwertsteuererklärung erklärt, während Verkäufe aus anderen Ländern in der OSS-Erklärung erklärt werden.
Es kann auch vorkommen, dass Lieferungen an italienische Kunden in der OSS-Erklärung erklärt werden müssen, wenn sie aus dem Ausland versandt wurden.
7. Sollten B2B-Verkäufe in OSS einbezogen werden?
Grenzüberschreitende EU-Lieferungen an Geschäftskunden unterliegen nicht den neuen Bestimmungen und bleiben unverändert, daher müssen Rechnungen ohne Mehrwertsteuer ausgestellt werden.
Verkäufe gelten als B2B nur wenn der Käufer eine gültige europä
ische Mehrwertsteuernummer hat, d.h. die Gültigkeit der Mehrwertsteuernummer muss vor Ausstellung der Rechnung ordnungsgemäß im VIES-Register überprüft werden.
8. OSS-Rückgabefristen
Die OSS-Rückgaben sind vierteljährlich fällig und müssen innerhalb des Monats nach dem vorherigen Quartal eingereicht werden. Die Fristen sind der 31. Januar, der 30. April, der 31. Juli und der 31. Oktober.
Es wird nicht mehr erforderlich sein, Rechnungen für B2C-EU-Grenzüberschreitende Verkäufe auszustellen, die im OSS erklärt werden.
9. Wann OSS anwenden und wann nicht: Praktische Beispiele
1) Dieses erste Diagramm zeigt an, wann der Verkaufsbetrag zur einheitlichen 10.000€-Schwelle beiträgt. Sie können dies selbst durch den Fragenfluss in jedem Block des unten stehenden Diagramms herausfinden.
2) Dieses zweite Diagramm zeigt an, ob die Mehrwertsteuer des Herkunfts- oder des Bestimmungslandes anzuwenden ist. Folgen Sie dem logischen Fragenfluss, und Sie werden sofort verstehen, wie Sie sie effizient trennen können.
10. ZonWizard: Automatisches Ausfüllen von OSS-Erklärungen
ZonWizard hilft dem Verkäufer, zu berechnen, welche lokale Mehrwertsteuer und welcher Steuersatz auf jede Transaktion anzuwenden ist, basierend auf den Vorschriften und den vom Benutzer für EU-Grenzüberschreitende Verkäufe eingegebenen Einstellungen.
Das Tool gibt das Datum an, an dem die Schwelle überschritten wurde, wobei nur die auf Amazon getätigten Verkäufe gezählt werden. Wenn andere Vertriebskanäle verwendet werden, müssen sie berücksichtigt werden, um festzustellen, ob die Schwelle überschritten wurde oder nicht. Durch Aktivieren der Option zur Anmeldung beim OSS-System stellt das Tool für jedes Land eine monatliche Mehrwertsteuer-Zusammenfassung bereit, die die steuerpflichtigen Einnahmen und Mehrwertsteuerbeträge der Verkäufe auflistet, die in die OSS-Erklärung fallen, getrennt von den Verkäufen, die in die Mehrwertsteuererklärung des Mitgliedstaates fallen.
Dank ZonWizard können Sie Ihre OSS- und Gebührenerklärungen automatisch vorab ausfüllen lassen, um sie Ihrem Steuerberater zu übergeben, ohne Fehler und komplizierte Berechnungen zu verursachen, und sparen dabei auch Geld und Zeit.
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Unten finden Sie die Links zu 2 weiteren nützlichen offiziellen Ressourcen der Europäischen Kommission zur weiteren Studie:
OSS-Leitfaden der Europäischen Kommission
Erklärung der Europäischen Kommission zum OSS-System
Vielen Dank für das Lesen dieses Artikels, und wir hoffen, dass er Ihnen bei der Verwaltung Ihrer Amazon-Verkäufe hilfreich ist.
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