Finalmente, la guía operativa para la compilación del registro de ingresos. Un recurso indispensable para todos los vendedores italianos que venden productos en Amazon.Aprenderás cómo crear este documento a la perfección siguiendo los procedimientos correctos.También descubrirás la herramienta utilizada por miles de vendedores para automatizar la compilación del registro y evitar errores.
Si aún no tienes claro los aspectos fiscales de vender en Amazon, asegúrate de leer también el artículo sobre Cómo evitar errores fiscales en Amazon. Encontrarás más información sobre este tema en la guía sobre Ventas intracomunitarias e introducción de la Ventanilla Única OSS.
Empecemos de inmediato.
1. ¿Qué es el registro de ingresos?
El registro de ingresos es un documento contable obligatorio para todas las actividades que están exentas de emitir una factura. Por lo tanto, si eres un vendedor de Amazon, también tienes la obligación de registrar los ingresos diarios.
Deberás presentar este documento a tu contador, y será la base para determinar el IVA que debes al Estado italiano en las liquidaciones mensuales o trimestrales.
1.1 Encabezado
El registro de ingresos debe incluir tus datos comerciales y estar dividido por mes. Debe haber una línea para cada día del mes y debes ingresar la cantidad recaudada para cada día. La misma cantidad debe distribuirse en diferentes columnas según la tasa de IVA aplicada y el tipo de operación.
2. Ejemplo práctico de compilación
2.1 ¿De qué informes de Amazon tomar los datos?
Como se detalla en la guía titulada Cómo evitar errores fiscales en Amazon, para la información fiscal utilizamos el informe de transacciones con IVA que puedes descargar mes a mes desde el Seller Central.
Puedes acceder al informe en:
Informes > Logística de Amazon > Informe de transacciones con IVA de Amazon
El informe está disponible tanto si utilizas el servicio de logística de Amazon FBA como FBM. Se proporciona en formato .CSV o .TXT y se recomienda importar estos datos a una hoja de cálculo para leerlos cómodamente.
Una vez importados, verás la lista de todas las transacciones relacionadas con tus ventas y devoluciones.
Si te has unido al servicio de facturación de Amazon (consulta la guía sobre Cómo evitar errores fiscales en Amazon para obtener más detalles), tendrás algunas columnas prellenadas que te ayudarán a agilizar el proceso.
Ahora que tenemos los datos correctos, debemos realizar algunas operaciones para crear un registro de ingresos sin duplicados y con las entradas correctas.
2.2 Excluir pedidos facturados
Del registro de ingresos deben excluirse los pedidos para los cuales se emitió una factura o una nota de crédito. Por lo tanto, lo primero que debes hacer es identificar los pedidos facturados y las devoluciones para las cuales se emitió una nota de crédito y eliminarlos de la lista. Puedes identificarlos por el número de pedido (columna «TRANSACTION_EVENT_ID»).
Si te has unido al servicio de facturación de Amazon, simplemente busca en la columna «BUYER_VAT_NUMBER» los números de IVA que solo aparecen en los pedidos de clientes empresariales y elimina las filas correspondientes.
2.3 Determinar la jurisdicción fiscal de IVA para cada transacción
En segundo lugar, debes determinar la jurisdicción fiscal de cada transacción según:
- país de origen («SALE_DEPART_COUNTRY»)
- país de destino («SALE_ARRIVAL_COUNTRY»)
- tus ubicaciones fiscales abiertas en Europa
- si te has unido o no al OSS
Si te has unido al servicio de cálculo de IVA de Amazon, encontrarás esta información en la columna «TAXABLE_JURISDICTION».
Si solo tienes una ubicación fiscal en un país europeo, no te has unido al OSS y estás por debajo del umbral de 10.000 € en ventas intracomunitarias, la jurisdicción fiscal de las transacciones será la del país de origen. En otros casos, estarás obligado a la tributación en destino, por lo que la jurisdicción fiscal será el país de destino.
Si deseas obtener más información sobre este tema, consulta la guía sobre las Ventas intracomunitarias e introducción de la Ventanilla Única OSS.
2.4 Determinar la tasa de IVA para cada transacción
Ahora, pasemos a definir la tasa de IVA asociada a cada transacción según:
- jurisdicción fiscal</ strong>
- tipo de producto (tasa estándar o reducida)
- tasa de envío (igual a la del producto o estándar)
En este caso, si te has unido al servicio de cálculo de IVA de Amazon, encontrarás la información ya completada en la columna «PRICE_OF_ITEMS_VAT_RATE_PERCENT» para el producto y en la columna «SHIP_CHARGE_VAT_RATE_PERCENT» para el envío.
De lo contrario, deberás asignar la tasa de IVA que el país de jurisdicción haya establecido para la categoría del producto. Por ejemplo, para un producto alimenticio genérico vendido en España, será del 10%.
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2.5 Convertir todos los montos a euros
Si vendes en Amazon.co.uk, Amazon.pl, Amazon.se o Amazon.com.tr, también deberás convertir todos los montos («TOTAL_ACTIVITY_VALUE_AMT_VAT_INCL») de las transacciones realizadas en ese marketplace de la moneda local al EUR.
Puedes hacer esto usando el tipo de cambio diario de cada transacción o el tipo de cambio promedio para todas las transacciones del mes.
2.6 Ingresos con jurisdicción extranjera
Idealmente, todas las ventas con jurisdicción extranjera deberían ser facturadas, incluso las ventas a clientes privados. Sin embargo, en la práctica, esto a menudo no es posible, por lo que optamos por registrarlas en los ingresos.
Los montos de los ingresos con jurisdicción extranjera deben ingresarse en una columna específica para cada país, que indique la jurisdicción y la tasa de IVA aplicada.
También sugerimos dividir aún más las ventas que entran en la declaración OSS de las ventas con IVA a pagar a través de una declaración normal en el país de jurisdicción fiscal. La distinción entre estas dos categorías puede hacerse de manera muy sencilla. La venta se asigna a OSS si es intracomunitaria, es decir, si el país de destino es diferente al país de origen.
2.7 Sumar los totales diarios
En este punto, podemos calcular los totales diarios de los ingresos.
Para hacerlo, debemos agrupar y sumar las cantidades (¡todas en euros!) según la fecha («TRANSACTION_COMPLETE_DATE»), la jurisdicción, la tasa de IVA y el OSS que determinamos previamente.
Siguiendo las indicaciones descritas anteriormente, deberías obtener un registro tabular estructurado de esta manera.
Tasa de IVA 21%
| Fecha | Jurisdicción IT Tasa de IVA 22% |
Jurisdicción IT Tasa de IVA 10% |
Jurisdicción FR Tasa de IVA 20% |
OSS BE Tasa de IVA 21% |
| … | … | … | … | … |
| 10/09/2019 | 100,00 € | 30,00 € | 40,00 € | 10,00 € |
| 11/09/2019 | 50,00 € | 0,00 € | 25,00 € | 10,00 € |
| … | … | … | … | … |
2.8 Desglosar el IVA
Finalmente, una vez que tengas todos los totales diarios, deberás calcular los totales generales y desglosar el IVA para cada columna.
Veamos cómo desglosar el IVA.
Bruto = suma de todos los totales diarios
Neto = Bruto / (1 + tasa/100)
IVA = Bruto – Neto
| Jurisdicción IT Tasa de IVA 22% |
Jurisdicción IT Tasa de IVA 10% |
Jurisdicción FR Tasa de IVA 20% |
OSS BE Tasa de IVA 21% |
|
| Bruto | 1000,00 € | 500,00 € | 250,00 € | 50,00 € |
| Neto</ td> | 819,67 € | 454,54 € | 200,00 € | 41,32 € |
| IVA | 180,33 € | 45,46 € | 50,00 € | 8,68 € |
3. Cómo obtener la compilación automática del registro de ingresos
Si has llegado hasta aquí, tienes toda la información que necesitas para compilar automáticamente el registro de ingresos de tus ventas en Amazon.
Leyendo también el artículo Cómo evitar errores fiscales en Amazon y la guía sobre Ventas intracomunitarias e introducción de la Ventanilla Única OSS tendrás una visión completa para gestionar la fiscalidad de tu negocio en Amazon.
Sin embargo, si la gestión fiscal todavía te resulta complicada y prefieres dedicar tu tiempo al crecimiento de tu negocio en Amazon, debes saber que existe un conjunto de herramientas dedicadas para la compilación automática del registro de ingresos y las declaraciones de IVA-OSS para todos los países europeos. Estamos hablando del software ZonWizard.
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Te agradecemos por leer el artículo y esperamos que nuestras guías te ayuden a aclarar la elaboración de los documentos fiscales que debes proporcionar a tu asesor fiscal, así como a configurar la fiscalidad de tu negocio en Amazon.
¡Nos vemos en el próximo artículo y te deseamos buenas ventas!
