Desde el 1 de julio de 2021, entró en vigor una importante reforma del IVA en Europa que introduce cambios significativos, especialmente para aquellos que operan en línea y venden sus productos en el extranjero.
En este artículo, en 10 puntos, entenderás mejor quiénes pueden aprovechar el régimen «One Stop Shop» para vender en toda Europa de manera sencilla, cómo unirse y cuáles son las declaraciones correctas que debes completar.
Leyendo el artículo también comprenderás cómo miles de vendedores logran que estas declaraciones se completen automáticamente mediante el uso de algunas herramientas, lo que agiliza considerablemente las operaciones en Amazon.
Empecemos por aclarar quiénes pueden beneficiarse de esta nueva reforma que ha revolucionado la fiscalidad del comercio electrónico europeo.
1. ¿Qué impuestos se aplican a las ventas intracomunitarias?
En lo que respecta a las ventas intracomunitarias (es decir, entre dos países miembros de la UE), se debe considerar la jurisdicción territorial del país desde el que se han enviado, solo para los vendedores que cumplen con los siguientes requisitos:
- tienen productos almacenados en un solo país europeo
- no han superado en el año en curso el umbral único de 10.000 €
Desde el momento en que se pierde uno de los 2 requisitos mencionados anteriormente, será necesario aplicar y pagar el IVA del país de destino para todas sus ventas en Europa. Más adelante en el artículo, verás ejemplos que aclararán este aspecto.
2. Almacenamiento de mercancías en varios países europeos
Si almacenas tus productos en almacenes ubicados en más de un país europeo, como hacen los vendedores que se unen al programa paneuropeo de Amazon, desde el 1 de julio de 2021 automáticamente has perdido el primer requisito y, por lo tanto, deberás aplicar la tributación en destino. Continúa siendo obligatorio abrir una posición fiscal en cada país donde se almacene tu inventario.
3. Introducción del umbral único europeo
Con la entrada en vigor de la nueva normativa, ya no se aplican los antiguos umbrales de protección para los diferentes países europeos (desde 35.000 € hasta 100.000 €), en su lugar se ha introducido un umbral único de 10.000 €.
Contribuyen a este umbral todas las ventas intracomunitarias a clientes privados.
Es importante tener en cuenta que las ventas a los países en los que hayas registrado una posición fiscal también pueden contribuir al umbral si el envío se realiza desde un país diferente.
4. ¿Por qué unirse al régimen OSS?
Para facilitar el pago del IVA en todos los países europeos, se ha introducido el sistema One Stop Shop. Al unirte al régimen OSS, no será necesario abrir un número de IVA ni presentar una declaración en cada país donde se realicen ventas, simplemente deberás presentar una única declaración en tu país de residencia. El sistema se encargará de distribuir los importes de IVA adeudados a los países correspondientes.
Si has perdido los requisitos mencionados en los puntos 1) y 2) explicados en el primer párrafo y no te unes al régimen OSS, significa que tendrás que registrarte fiscalmente y presentar una declaración de IVA en cada uno de los países a los que envíes tus productos.
5. Adhesión voluntaria al régimen OSS
Es posible unirse al nuevo régimen OSS incluso sin perder los requisitos de los puntos 1) y 2). Por ejemplo, dado que Italia tiene uno de los tipos de IVA más altos de Europa, esta solución podría ser ventajosa para los vendedores italianos en el extranjero. Deberás evaluar si el ahorro obtenido al aplicar tasas de IVA más bajas supera los costos de presentar las declaraciones trimestrales OSS.
Ahora comprendamos cuándo aplicar el OSS y cuándo no, a través de diagramas y aclaraciones importantes.
6. Ventas en el extranjero: ¿declaraciones de IVA u OSS?
Cuando te unes al nuevo régimen, todas las ventas intracomunitarias deben declararse a través del OSS, y no podrán incluirse en las declaraciones de IVA del país.
Por ejemplo, si tienes un número de IVA alemán, las ventas nacionales se declararán en la declaración de IVA, mientras que las ventas procedentes de otros países se declararán en el OSS.
También puede ocurrir que las ventas a clientes italianos deban declararse en el OSS si se enviaron desde países extranjeros.
7. ¿Las ventas B2B deben incluirse en el OSS?
Las ventas intracomunitarias a clientes empresariales no están cubiertas por la nueva normativa y siguen siendo las mismas. Por lo tanto, deberás emitir una factura sin IVA en este caso.
Se consideran ventas B2B solo aquellas que se refieren a un número de IVA europeo válido del cliente, es decir, antes de emitir la factura, debes verificar la validez del número de IVA en el registro VIES.
8. ¿En qué fechas presentar las declaraciones OSS?
Las declaraciones OSS son trimestrales y deben presentarse antes de un mes después del final del trimestre anterior. En la práctica, las fechas límite serán:
- 31 de enero
- 30 de abril
- 31 de julio
- 31 de octubre de cada año.
Para las ventas intracomunitarias B2C declaradas a través del OSS, ya no será necesario emitir una factura.
9. ¿Cuándo aplicar el OSS y cuándo NO? Ejemplos prácticos
1) En este primer diagrama, entenderás cuándo la cantidad de la venta contribuye al umbral único de 10.000 €. Puedes entenderlo por ti mismo gracias a las preguntas incluidas en cada bloque del diagrama a continuación.
2) En este segundo diagrama, entenderás si debes aplicar el IVA del país de origen o de destino. Sigue el flujo lógico de preguntas y entenderás cómo separarlos eficazmente.
10. Completar las declaraciones OSS automáticamente
El software ZonWizard ayuda a los vendedores al asociar cada transacción con la jurisdicción territorial correcta y el IVA a aplicar según la normativa y las configuraciones proporcionadas por el usuario para las ventas intracomunitarias.
La herramienta proporciona la indicación de la fecha en que se supera el umbral de ventas de Amazon. Si utilizas otros canales de venta, estos también deben tenerse en cuenta al determinar la fecha de superación. Al activar la opción de adhesión al régimen OSS, la herramienta proporcionará un resumen mensual del IVA para cada país, que incluirá las bases imponibles y el IVA de las ventas que entran en el OSS, separados de los importes de las ventas que se incluyen en la declaración de IVA del país.
Gracias a ZonWizard, podrás obtener automáticamente las declaraciones OSS y los informes correspondientes para tu contador, sin cometer errores ni realizar cálculos complicados, ahorrando tiempo y dinero.
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Gracias por leer este artículo y esperamos que te sea útil en la gestión de tus ventas en Amazon.
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