Territorialidad y tipo IVA de las ventas internacionales en Amazon – Parte 2

En esta guía veremos cómo completar el libro de ingresos diarios para las ventas en Amazon.

Guía práctica para libro de ingresos diarios en Amazon – Parte 3

Si estás interesado en comprender mejor los criterios utilizados para determinar los ingresos diarios, asegúrate de haber leído tanto la parte 1 como la parte 2 de esta guía.

1 ¿Qué es el libro de ingresos diarios?

El libro de ingresos diarios es un documento contable obligatorio para las empresas que están exentas de emitir facturas. Por lo tanto, si eres un vendedor de Amazon, también estás obligado a registrar tus ingresos diarios.

Deberás entregar este documento a tu consultor empresarial y se utilizará como punto de partida para calcular el IVA que debes al Estado italiano, que se paga mensual o trimestralmente.

1.1 Encabezado

El libro de ingresos diarios debe llevar la información de tu empresa en el encabezado, estar subdividido por mes y debe contener una línea para cada día del mes.

Deberá completarse cada día con la cantidad recaudada, subdividida en las diferentes columnas según las tasas de IVA aplicadas y el tipo de operación.

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2 Un ejemplo práctico de llenado

2.1 Informe de Transacciones

Como ya hemos visto en la parte 1 de la guía, obtendremos la información fiscal del informe de transacciones con IVA descargable mensualmente desde Seller Central en este menú:

Informe > Logística de Amazon > Informe de Transacciones de Amazon con IVA

El informe está disponible tanto si utilizas la logística de Amazon FBA como si utilizas FBM. Viene en formato .CVS o .TXT y, para leer correctamente el archivo, te sugerimos importar los datos en una hoja de Excel.

Después de importarlo, verás la lista de todas las transacciones relacionadas con tus ventas y devoluciones.

Si utilizas el servicio de facturación de Amazon (consulta la parte 1 de la guía), verás que varias columnas ya están completadas, lo que te ayudará a acelerar el proceso.

2.2 Excluir pedidos facturados

Los pedidos para los cuales se ha emitido una factura o una nota de crédito deben excluirse del libro de ingresos diarios. Por lo tanto, lo primero que debes hacer es identificar los pedidos que han sido facturados y las devoluciones para las cuales se ha emitido una nota de crédito, y luego eliminarlos de la lista. Pueden identificarse por el número de pedido (columna «TRANSACTION_EVENT_ID»).

Si utilizas el servicio de facturación de Amazon, ve a la columna «BUYER_VAT_NUMBER» y busca los números de IVA que figuran solo en los pedidos de clientes comerciales, y elimina las filas correspondientes.

2.3 Determinar la jurisdicción del IVA local para cada transacción

El segundo paso es determinar la jurisdicción local para cada transacción en función de:

• país de origen («SALE_DEPART_COUNTRY»)
• país de destino («SALE_ARRIVAL_COUNTRY»)
• tus registros de IVA en Europa

Si tienes dudas sobre cómo determinar la jurisdicción local del IVA, vuelve a la parte 2 de esta guía.

Si te has adherido al servicio de cálculo del IVA de Amazon, encontrarás esta información en la columna «TAXABLE_JURISDICTION».

2.4 Determinar la tasa de IVA para cada transacción

Ahora veamos cómo determinar la tasa de IVA a asignar a cada transacción según:

• jurisdicción del IVA del país
• tipo de producto (tasa estándar o reducida)

Si tienes dudas sobre cómo determinar las tasas de IVA, consulta la parte 2 de esta guía.

Aquí también, si te has adherido al servicio de cálculo del IVA de Amazon, encontrarás esta información ya completada en la columna «PRICE_OF_ITEMS_VAT_RATE_PERCENT».

2.5 Convertir todos los montos a euros

Si vendes en Amazon.co.uk, deberás convertir todos los montos («TOTAL_ACTIVITY_VALUE_AMT_VAT_INCL») de las transacciones realizadas en ese mercado de GBP a EUR.

Esta operación se puede realizar al tipo de cambio diario para cada transacción o al tipo de cambio promedio para todas las transacciones del mes.

2.6 Ingresos diarios sujetos a jurisdicción extranjera

En general, todas las ventas sujetas a jurisdicción extranjera

deben facturarse, incluso aquellas dirigidas a clientes privados. Pero en la práctica, esto no siempre es posible, por lo que es mejor incluirlas en el libro de ingresos diarios.

Los montos de los ingresos diarios sujetos a jurisdicción extranjera se deben registrar en columnas específicas para cada país, indicando la jurisdicción y la tasa de IVA aplicada.

2.7 Sumar los totales diarios

En este punto, podemos calcular los totales diarios de los ingresos. Para hacerlo, debemos agrupar y sumar los montos (¡todos en euros!) según la fecha («TRANSACTION_COMPLETE_DATE»), la jurisdicción y la tasa impositiva que hayamos determinado previamente.

2.8 Extracción del IVA

Finalmente, una vez que tengas todos los totales diarios, deberás calcular los totales generales y extraer el IVA de cada columna.

Veamos cómo se extrae el IVA.

Total bruto = suma de todos los totales diarios

Total neto = Total bruto / (1 + tasa de impuesto/100)

IVA = Total bruto – Total neto

3 Conclusión

En este punto, tienes toda la información necesaria para gestionar los aspectos fiscales de tu negocio en Amazon y completar correctamente tu libro de ingresos diarios.

Si la gestión fiscal todavía te causa dolores de cabeza y prefieres dedicar tu tiempo al crecimiento de tu negocio, descubre cómo ZonWizard puede ayudarte.